UNIDAD 7 ASPECTOS FINANCIEROS

El balance General es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado. En ellos encontramos los activos disponibles, son aquellos que razonablemente se consideran susceptible de convertirse en efectivo, las inversiones en títulos de valores son adquiridos para ser vendido a corto plazo, y se cotizan en las bolsa de valores. Realmente los activos para la banca son todos los bienes y derechos que posee. En los Pasivos encontramos captaciones de públicos, que son los recursos financieros que capta la banca por parte de los agentes excedentarios o de ahorro para realizar sus operaciones, que a atreves de esas captaciones tiene la obligación de cancelar los intereses y comisiones por los depósitos realizado por los agentes excedentarios. El patrimonio son las cuentas que representan las inversiones, según libro. Las acciones reciben como pago una participación en las utilidades de la empresa en la forma de dividendo, y no tienen plazo de vencimiento. El capital social son los aporte que realizan en forma de bien tangible y intangible que realiza la banca.

LOS BALANCES BANCARIOS: ANALISIS DE LA COMPOSICIÓN DE LAS PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVOS Y DEL PASIVO Y CAPITAL.

Activos	Pasivo	Patrimonio
Disponible	Captaciones del público	Capital social
Inversiones en títulos de valores	Obligaciones con el banco central de Venezuela.	Acciones
Carteras de créditos	Otras obligaciones por intermediación financiera.	Reserva de capital
Intereses y comisiones por cobrar	Intereses y comisiones por pagar.	Capital pagado
Inversión en empresas filiales y sucursales.	Otros pasivos y acumulación	Ajuste de patrimonio

BALANCE GENERAL DE UN BANCO Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIÓN.

A continuación detallamos las cuentas que componen el Balance General publicado en la página de la SUDEBAN:

A C T I V O

 DISPONIBILIDADES

 Efectivo

 Banco Central de Venezuela

 Bancos y otras instituciones financieras del país

 Bancos y corresponsales del exterior

 Oficina matriz y sucursales

 Efectos de cobro inmediato

 ( Provisión para disponibilidades)

 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

 Inversiones en títulos valores para negociar

 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta

 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento

 Inversiones de disponibilidad restringida

 Inversiones en otros títulos valores

 (Provisión para inversiones en títulos valores)

 CARTERA DE CRÉDITOS

 Créditos vigentes

 Créditos reestructurados

 Créditos vencidos

 Créditos en litigio

 (Provisión para cartera de créditos)

 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

 Rendimientos por cobrar por disponibilidades

 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos

 Comisiones por cobrar

 Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar

 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)

 INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES 

 Inversiones en empresas filiales y afiliadas

 Inversiones en sucursales 

 (Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales )

 BIENES REALIZABLES

 BIENES DE USO

 OTROS ACTIVOS

 P A S I V O   

 CAPTACIONES DEL PÚBLICO

 Depósitos en cuentas corrientes

      Cuentas corrientes no remuneradas

      Cuentas corrientes remuneradas

 Otras obligaciones a la vista

 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero

 Depósitos de ahorro

 Depósitos a plazo

 Títulos valores emitidos por la institución

 Captaciones del público restringidas

 Derechos y participaciones sobre títulos valores

 OBLIGACIONES CON EL BCV

 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANAP

 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año

 Obligaciones por otros financiamientos hasta un año

 Obligaciones por otros financiamientos a más de un año

 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR

 Gastos por pagar por captaciones del público

 Gastos por pagar por obligaciones con el BCV

 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el BANAP

 Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos

 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera

 Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital

 Gastos por pagar por obligaciones subordinadas

 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS

 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL

ESTADO DE RESULTADOS

Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.

Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaña a la hoja del Balance General.

Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y otros gastos y productos  en un periodo determinado.

Elementos que integran el estado de resultados: ingresos, egresos, costos y gastos.

 Modelo

ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TEMA 7 ASPECTOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL DE UN BANCO Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIÓN.

A continuación detallamos las cuentas que componen el Balance General publicado en la página de la SUDEBAN:

A C T I V O

 DISPONIBILIDADES

 Efectivo

 Banco Central de Venezuela

 Bancos y otras instituciones financieras del país

 Bancos y corresponsales del exterior

 Oficina matriz y sucursales

 Efectos de cobro inmediato

 ( Provisión para disponibilidades)

 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

 Inversiones en títulos valores para negociar

 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta

 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento

 Inversiones de disponibilidad restringida

 Inversiones en otros títulos valores

 (Provisión para inversiones en títulos valores)

 CARTERA DE CRÉDITOS

 Créditos vigentes

 Créditos reestructurados

 Créditos vencidos

 Créditos en litigio

 (Provisión para cartera de créditos)

 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

 Rendimientos por cobrar por disponibilidades

 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos

 Comisiones por cobrar

 Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar

 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)

 INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES 

 Inversiones en empresas filiales y afiliadas

 Inversiones en sucursales 

 (Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales )

 BIENES REALIZABLES

 BIENES DE USO

 OTROS ACTIVOS

 P A S I V O   

 CAPTACIONES DEL PÚBLICO

 Depósitos en cuentas corrientes

      Cuentas corrientes no remuneradas

      Cuentas corrientes remuneradas

 Otras obligaciones a la vista

 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero

 Depósitos de ahorro

 Depósitos a plazo

 Títulos valores emitidos por la institución

 Captaciones del público restringidas

 Derechos y participaciones sobre títulos valores

 OBLIGACIONES CON EL BCV

 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANAP

 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año

 Obligaciones por otros financiamientos hasta un año

 Obligaciones por otros financiamientos a más de un año

 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR

 Gastos por pagar por captaciones del público

 Gastos por pagar por obligaciones con el BCV

 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el BANAP

 Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos

 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera

 Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital

 Gastos por pagar por obligaciones subordinadas

 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS

 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL

UNIDAD 6 OPERACIONES ACTIVAS

OPERACIONES ACTIVAS

Son aquellas donde el banco coloca dinero en circulación para generar más dinero mediante créditos que otorga a las personas o empresas que lo requieran. Como resultado de estos créditos que otorga el banco, se generan intereses o comisiones que deben pagar los solicitantes del crédito.

 

DOCUMENTOS QUE LO INTEGRAN

La documentación exigida para realizar el estudio y determinar si se otorgan los fondos, varía en función de si la solicitud la realiza una empresa o un particular. Por lo general, el banco necesita la identificación de la persona natural o jurídica, escrituras de constitución y de poderes si fuera necesario, esto es, de los titulares que van a firmar la solicitud de la operación, registros donde aparecen importes impagados de letras de cambio, pagarés, cheques y otros documentos comerciales

La entidad requiere, además, documentos oficiales que demuestren la capacidad de ingresos, últimas declaraciones de la renta, de IVA, últimas nóminas, etc., para el caso de sociedades, estados contables oficiales, balance y cuenta de resultados, impuesto sociedades, etc., a partir de esta información será capaz de deducir la generación de recursos del solicitante para poder hacer frente a la devolución del principal y calcular la cuantía máxima de endeudamiento.

Con la información aportada por el cliente, se procede al análisis, y si resulta satisfactorio, la operación se lleva a cabo, en caso contrario, se solicitarán mayores garantías o se denegará la concesión del préstamo o crédito.

Las principales garantías que exigen las entidades financieras para dar conformidad a las operaciones de crédito o préstamo son las reales: prenda e hipoteca, y las personales: respondiendo de la deuda con todo el patrimonio presente y futuro, o los avales de terceros que responden subsidiariamente del pago, en caso de que el deudor principal no devuelva el dinero al banco.



CLASIFICACION DE LOS CREDITOS
 

Por la modalidad de Provisión de los Fondos:

· Provisión real en una o varias partidas

· Créditos en una cuenta corriente.


 Según la Escala de Vencimiento:

· Hasta 30 días

· De 31 a 60 días

· De 61 a 180.

· De 181 a 360

· Mayores de 360 días.


 Por su Finalidad:

· Para la producción: compra de materia prima e insumo en general.

· Para la inversión: compra de maquinarias, equipos y construcción.

· Adquisición de Viviendas. Fundamentalmente por parte de persona naturales.


Por la actividad económica atendida:

· Servicio comunal, sociales y personales.

· Agrícola, pesquera y forestal.

· Industria de minas manufacturera

· Construcción

· Establecimiento financiero, seguro y servicios.


Por el tipo de garantía:

· Hipotecaria mobiliaria

· Sin garantía

· De documento mercantiles

· Prendaria

TIPOS DE CREDITOS

Existen muchos tipos de créditos, siendo los más tradicionales en el sistema financiero los créditos comerciales, a microempresarios, de consumo y créditos hipotecarios.

CRÉDITOS COMERCIALES.

Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases.
También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las personas a través de tarjetas de crédito, operaciones de arrendamiento financiero u otras formas de financiamiento.

CRÉDITOS A LAS MICROEMPRESAS

Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas o jurídicas destinados al financiamiento de actividades de producción, comercialización o prestación de servicios.
 

CRÉDITOS DE CONSUMO

Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos relacionados con una actividad empresarial.


También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las personas naturales a través de tarjetas de crédito, los arrendamientos financieros y cualquier otro tipo de operación financiera.

CRÉDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA S

 

Son las líneas de créditos destinados a personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, tales créditos se otorgan amparados con hipotecas.


POLÍTICAS DE LOS CRÉDITOS

Las políticas de los créditos constituyen un marco regulatorio que confiere uniformidad y coherencia a las decisiones que se toman en una institución bancaria; las mismas deben ser definidas por la máxima autoridad de la institución bancaria, es decir por la junta administradora.


COMPONENTES DE LAS POLÍTICAS

a) Monto a colocar de los fondos captados: una vez apartado el monto correspondiente al encaje legal exigido por el BCV, las autoridades de la institución bancaria deben decidir respecto a la proporción de los fondos captados que va a ser destinada al otorgamiento de créditos. Se deben tomar en cuenta los siguientes factores:

1- Factores endógenos o internos al banco: el factor de mayor importancia está constituido por la composición de las captaciones, hecho este que a su vez se relaciona con el costo y estabilidad de las mismas.

2- Factores exógenos o externos al banco: se refiere al comportamiento estacional de la preferencia del público por el efectivo.

b) Los mercados que atienden al banco: depende de varios factores entre los cuales resaltan los siguientes: la actividad económica a la cual se dedican los miembros de la junta administradora, el carácter regional o nacional de la institución, y el origen territorial del capital.

c) El tamaño del banco: éste condiciona los mercados que puedan atender.

d) Canales para la aprobación y liquidación de los créditos: la junta administradora del banco debe diseñar como parte de sus políticas un sistema para el análisis, aprobación, y liquidación de créditos que contemple lo siguiente: autonomía a los gerentes de las agencias para autorizar créditos bajo determinadas condiciones; creación de comités regionales de créditos presididos por un vicepresidente regional, los cuales deben reunirse periódicamente para considerar solicitudes de crédito…etc.