UNIDAD 7 ASPECTOS FINANCIEROS

El balance General es un informe financiero que refleja la situación del patrimonio de una entidad en un momento determinado. En ellos encontramos los activos disponibles, son aquellos que razonablemente se consideran susceptible de convertirse en efectivo, las inversiones en títulos de valores son adquiridos para ser vendido a corto plazo, y se cotizan en las bolsa de valores. Realmente los activos para la banca son todos los bienes y derechos que posee. En los Pasivos encontramos captaciones de públicos, que son los recursos financieros que capta la banca por parte de los agentes excedentarios o de ahorro para realizar sus operaciones, que a atreves de esas captaciones tiene la obligación de cancelar los intereses y comisiones por los depósitos realizado por los agentes excedentarios. El patrimonio son las cuentas que representan las inversiones, según libro. Las acciones reciben como pago una participación en las utilidades de la empresa en la forma de dividendo, y no tienen plazo de vencimiento. El capital social son los aporte que realizan en forma de bien tangible y intangible que realiza la banca.

LOS BALANCES BANCARIOS: ANALISIS DE LA COMPOSICIÓN DE LAS PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVOS Y DEL PASIVO Y CAPITAL.

Activos	Pasivo	Patrimonio
Disponible	Captaciones del público	Capital social
Inversiones en títulos de valores	Obligaciones con el banco central de Venezuela.	Acciones
Carteras de créditos	Otras obligaciones por intermediación financiera.	Reserva de capital
Intereses y comisiones por cobrar	Intereses y comisiones por pagar.	Capital pagado
Inversión en empresas filiales y sucursales.	Otros pasivos y acumulación	Ajuste de patrimonio

BALANCE GENERAL DE UN BANCO Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIÓN.

A continuación detallamos las cuentas que componen el Balance General publicado en la página de la SUDEBAN:

A C T I V O

 DISPONIBILIDADES

 Efectivo

 Banco Central de Venezuela

 Bancos y otras instituciones financieras del país

 Bancos y corresponsales del exterior

 Oficina matriz y sucursales

 Efectos de cobro inmediato

 ( Provisión para disponibilidades)

 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

 Inversiones en títulos valores para negociar

 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta

 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento

 Inversiones de disponibilidad restringida

 Inversiones en otros títulos valores

 (Provisión para inversiones en títulos valores)

 CARTERA DE CRÉDITOS

 Créditos vigentes

 Créditos reestructurados

 Créditos vencidos

 Créditos en litigio

 (Provisión para cartera de créditos)

 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

 Rendimientos por cobrar por disponibilidades

 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos

 Comisiones por cobrar

 Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar

 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)

 INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES 

 Inversiones en empresas filiales y afiliadas

 Inversiones en sucursales 

 (Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales )

 BIENES REALIZABLES

 BIENES DE USO

 OTROS ACTIVOS

 P A S I V O   

 CAPTACIONES DEL PÚBLICO

 Depósitos en cuentas corrientes

      Cuentas corrientes no remuneradas

      Cuentas corrientes remuneradas

 Otras obligaciones a la vista

 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero

 Depósitos de ahorro

 Depósitos a plazo

 Títulos valores emitidos por la institución

 Captaciones del público restringidas

 Derechos y participaciones sobre títulos valores

 OBLIGACIONES CON EL BCV

 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANAP

 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año

 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año

 Obligaciones por otros financiamientos hasta un año

 Obligaciones por otros financiamientos a más de un año

 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR

 Gastos por pagar por captaciones del público

 Gastos por pagar por obligaciones con el BCV

 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el BANAP

 Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos

 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera

 Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital

 Gastos por pagar por obligaciones subordinadas

 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS

 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL

ESTADO DE RESULTADOS

Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.

Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaña a la hoja del Balance General.

Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y otros gastos y productos  en un periodo determinado.

Elementos que integran el estado de resultados: ingresos, egresos, costos y gastos.

 Modelo

ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)
VENTAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administración
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos no operacionales
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LÍQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD DEL EJERCICIO